ESMA提议在Wirecard案后对透明度指令进行改进

欧洲证券和市场管理局（ESMA）已写信给欧洲委员会（EC），以在Wirecard案发生后改善透明度指令（TD），涉及与执行财务信息有关的规定。

ESMA建议欧盟委员会考虑修改TD以实现四个目标：

通过以下方式加强欧盟当局之间的合作：

消除阻碍TD主管当局（CA）与MAR /招股章程CA，审计监督机构，审慎监管人员和反洗钱（AML）监管机构之间有效交换信息的保密障碍；

在会计执行人员和审计监督机构，审慎监管人员以及与反洗钱监管人员相关的合作中，开发有关RTS的合作和信息交流。

通过以下方式加强国家级协调和治理：

要求在实施有关财务信息执行的委派或指定模型时，国家换位措施明确职责，报告义务和作用；

包括定期审查条款，以确保授权和指定模型与目标一致。

通过以下方式加强NCA的独立性：

不允许将定期检查财务信息的任务外包给审计公司；

修改运输署，以确保中央主管当局，指定当局/下放实体及其工作人员独立于市场参与者，履行职责并独立于政府行事。

通过以下方式加强欧盟范围内对信息的统一监管：

修改TD，以确保整个欧盟范围内会计执行者的权力协调一致。值得注意的是，要确保所有会计执行者，包括授权的实体和指定的机构，都具有要求信息和要求更正信息的约束力；

补充NCA的权力，其中包括要求独立的第二次审核或司法鉴定，并进行联合的现场检查或调查；

通过将IAS法规纳入ESMA法规的第1条第2款，加强ESMA在财务报告中的作用；

加强与替代绩效衡量标准有关的适用性且强制执行。

对TD的拟议修改是基于ESMA在协调欧洲财务信息的执行过程中获得的经验，特别是在准备报告，讨论监管案例或准备声明和意见时。此外，这封信还针对在2017年以及在Wirecard案例中对ESMA对应用《财务信息执行准则》的应用进行同行评审时遇到的一些缺陷。

背景

2020年11月，ESMA发布了同行评审的结果，该结果评估了导致Wirecard崩溃的事件以及BaFin和财务报告执行小组的监管回应。

2017年7月，ESMA发布了有关ESMA准则在财务信息执行方面的应用的同行评审结果。